PAYONEER і WISE – це міжнародні платіжні системи, які дозволяють отримувати платежі та здійснювати глобальні перекази коштів. Податкові аспекти при роботі з цими системами набувають особливого значення.

Наразі, ці платіжні системи користуються великою популярністю серед українських фрілансерів, оскільки за допомогою них можна зручно працювати на міжнародному ринку IT-послуг. Крім того, системи PAYONEER і WISE дозволяють зменшити витрати на валютну конвертацію та комісії при виведенні коштів на банківські рахунки в Україні.

А коли в Україні почали вводити обмеження на вивід коштів за кордон, багато українських підприємців, які виїхали за кордон, почали використовувати в своїй діяльності  вказані сервіси. 

Пропонуємо розібратися із ставленням української податкової до цих систем, зокрема стосовно оподаткування доходу, отриманого через ці платіжні системи.

Чи мають податкові органи доступ до відомостей про рахунки на Payoneer?

Передусім, платіжна система Payoneer не зареєстрована в Україні як надавач платіжних послуг. 

До Національного банку України, як уповноваженого органу з авторизації надавачів платіжних послуг, не зверталась юридична особа «Payoneer» для проведення ліцензійних та реєстраційних дій. 

Попри це, зважаючи на правову інформацію з сайту Payoneer, зокрема, Payoneer Europe Limited, відповідно до Реєстрація №. C189473, надає цифрові грошові послуги та авторизована Центральним банком Ірландії на всій території Європейської економічної зони (EEA).

Частина 4 ст. 59 Закону України “Про платіжні послуги” передбачає право отримувати та використовувати електронні гроші, номіновані в іноземній валюті, випущені емітентами-нерезидентами за межами України. 

Відповідно до ч.3 ст. 4 Закону України «Про валюту і валютні операції» та ст. 386 Господарського кодексу України резиденти з урахуванням обмежень, визначених Законом про валюту та іншими законами України, мають право відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та здійснювати через такі рахунки валютні операції.

У Реєстрі відсутні відомості про надавачів платіжних послуг з найменуванням «Payoneer». 

Зважаючи на це, на Payoneer не поширюється дія Закону України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо платіжних послуг”, зокрема щодо обов’язку повідомляти податкові органи про відкриття та закриття рахунку/електронного гаманця платника податків – юридичної особи чи самозайнятої фізичної особи.

Фізичні особи та суб’єкти господарювання мають право використовувати платіжну систему Payoneer. А податкові органи України поки що не мають інформації про наявний рахунок Клієнта на Payoneer та відповідно про кількість коштів на ньому та здійсненні транзакції. Однак зауважимо, що на надавачів платіжних послуг поширюється дія Common Reporting Standard CRS.

Що каже ДПС про оподаткування доходів з PAYONEER і WISE?

Головне управління ДПС у Запорізькій області відповіло на це запитання у своїй індивідуальній податковій консультації № 355ІПК99-00-24-03-03 від 22.01.2024.

Так, платник податків у своєму зверненні повідомив, що є платником єдиного податку третьої групи, та просить надати індивідуальну податкову консультацію з питань:

1. чи включати кошти, отримані на рахунок фізичної особи в іноземному банку до декларації фізичної особи – підприємця?
2. чи відображати їх в Книзі обліку доходів?

Податківці зауважили, що PAYONEER – це міжнародна платіжна система, а WISE є міжнародною системою грошових переказів, тобто не вважаються рахунками, відкритими у банківських установах. 

Отже, по цьому питанню податківці резюмували :

Якщо кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 розділу XIV Кодексу (по спрощеній системі оподаткування).

Тобто, якщо після того, як ФОП на єдиному податку 3 групи отримав дохід на рахунок у Payoneer чи WISE та перевів такі кошти на підприємницький рахунок в Україні, тоді з такого доходу він має заплатити 3% або 5% єдиного податку.

Така сама позиція викладена на офіційному сайті Державної податкової служби України.

А що як кошти залишаються на Payoneer/Wise (податкові аспекти)?

Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду на рахунках, відкритих у системах Payoneer/WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.

Отримані на Payoneer/Wise кошти того ж дня, в повній сумі потрібно виводити на поточний валютний рахунок ФОП в Україні, а в подальшому – на гривневий рахунок за курсом Нацбанку України. Це обов’язкова умова для оподаткування доходу за ставкою 3% або 5% єдиного податку. 

Якщо перерахувати кошти з Payoneer/WISE на особисту картку або іноземний банківський рахунок, то ці кошти будуть оподатковані за ставками 18% ПДФО та 1,5% військового збору, як це передбачено для фізичних осіб-платників податків.

Додатково зазначено, що в травні 2023 року ДПС також наголошувала на тому, що у разі непроведення коштів з Payoneer або Wice на підприємницький рахунок в Україні, то такий дохід оподатковуватиметься як дохід фізичної особи зі сплатою 18% ПДФО та 1.5% військового збору.

Тож, сплата податків та правильне декларування надходжень після виведення коштів з Payoneer/Wise на поточний валютний рахунок ФОП в Україні є важливими з декількох причин:

1. сплачені податки – це в першу чергу ваш вклад, як підприємця, в економічну стабільність країни, яка наразі перебуває в стані війни, адже ви цим самим забезпечуєте коштами критично важливі сфери: військову та соціальну;
2. у той же час, правильне та вчасне декларування надходжень мінімізує появу будь-яких питань до вас з боку податкових органів та дозволить спокійно провадити свою підприємницьку діяльністю.

Якщо ви хочете дізнатися більше деталей стосовно легальної роботи з системами Payoneer/Wice, рекомендуємо звернутися за індивідуальною консультацією до спеціалістів DT PARTNERS. Для цього достатньо залишити свій запит на нашому сайті, заповнивши спеціальну форму, після чого ми неодмінно зв’яжемося з Вами.