Як українська податкова дізнається про ваш дохід на OnlyFans

З вересня 2024 року українська податкова працює в новій реальності. Саме тоді відбувся перший автоматичний міжнародний обмін фінансовими даними за стандартом CRS (Common Reporting Standard). ДПС отримала інформацію про рахунки та доходи українців за кордоном за звітний 2023 рік — від компетентних органів десятків іноземних юрисдикцій, серед яких Велика Британія, Австрія, Польща, Іспанія, Німеччина та інші.

Тоді ж у медіа та соцмережах з’явилися гучні заголовки: «моделі OnlyFans масово отримують “листи щастя” від податкової». Йдеться про офіційні запити ДПС до тих, хто заробляє за кордоном, але не декларує доходи в Україні та не сплачує податки. Це не абстрактна загроза — це реальні запити з конкретними правовими наслідками. Масштаб явища — близько 385 млн грн нарахованого податкового боргу станом на вересень 2025 року (детальніше про практику податкових перевірок OnlyFans).

Якщо ви живете за кордоном, заробляєте на платформі OnlyFans (можливо, навіть зареєструвалися як підприємець у країні проживання та сплатили всі необхідні податки там) — і думаєте, що українська податкова про це не дізнається, це хибна думка. Запит від ДПС може надійти вже зараз або в найближчому майбутньому.

Реальний кейс: запит ДПС після року сплати податків у Німеччині

У квітні 2026 року до нас звернулася клієнтка — українка, яка з початку повномасштабного вторгнення проживає в Німеччині та веде там зареєстрований бізнес зі створення контенту на платформі OnlyFans. У 2025 році клієнтка подала декларацію про доходи в Німеччині та сплатила нараховані німецьким податковим органом податки на суму понад 19 000 євро. Здавалося б, усі податкові питання закрито.

Але на електронну пошту клієнтки надійшов запит від ДПС про надання інформації і документів. У ньому податкова повідомила: від компетентного органу Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії отримано інформацію про наявність у клієнтки доходів від створення контенту на платформі OnlyFans (оператор — Fenix International Ltd, Велика Британія) протягом 2023 року на суму понад 200 000 доларів США. ДПС зобов’язала клієнтку пояснити з наданням підтверджуючих документів, чому декларація в Україні не подавалась і чому податки не сплачувались.

Скільки часу є на відповідь

На підготовку відповіді закон відводить 15 робочих днів. Це жорсткий строк — пропуск або неповна відповідь стають підставою для податкової перевірки.

Направлення такого запиту, навіть якщо ви ведете зареєстрований бізнес в іноземній державі та сплачуєте там податки, — це не виняток і не помилка системи. Це саме те, як система працює після впровадження CRS.

OnlyFans належить британській компанії Fenix International Ltd. Велика Британія — учасниця міжнародних угод про автоматичний обмін фінансовою інформацією, у тому числі з Україною. ДПС отримала інформацію про ваші доходи, побачила, що декларація в Україні не подавалась, — і надіслала запит.

Які можуть бути донарахування і штрафи

Проживання за кордоном саме по собі не звільняє від декларування доходу та сплати податків в Україні. За замовчуванням ДПС вважає вас резидентом України — і висуває вимоги відповідно. При цьому податкове законодавство України не передбачає чіткої процедури доведення податкового резидентства іноземної держави в адміністративному порядку. Практично це питання вирішується через судовий процес — наприклад, при оскарженні податкового повідомлення-рішення.

Потенційні донарахування в Україні можуть включати:

• штраф за неподання (несвоєчасне подання) декларації — ст. 120 ПКУ;
• ПДФО за ставкою 18% із суми, отриманої від оператора OnlyFans;
• військовий збір — за ставкою, чинною на момент виникнення податкового зобов’язання (до 01.12.2024 — 1,5%, після — 5%);
• штраф за несплату податків — 10% від суми недоплати (необережність) або 25% (умисел) згідно зі ст. 123 ПКУ;
• штраф за ненадання документів на запит ДПС.

У справі клієнтки за нашими розрахунками сума потенційного донарахування податків в Україні могла скласти близько 1 500 000 гривень — попри те, що вона задекларувала свій дохід у Німеччині та сплатила з нього податки.

Податкове резидентство: коли Україна не має права вимагати ПДФО

При підготовці відповіді на запит ДПС наша стратегія захисту будувалася на доведенні набуття клієнткою податкового резидентства Німеччини — і, відповідно, відсутності у неї статусу податкового резидента України.

Що каже Податковий кодекс

Згідно з пп. 14.1.213 ПКУ, фізична особа є резидентом України, якщо вона має місце проживання в Україні.

Якщо особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом України за умови, що має тут місце постійного проживання. Якщо постійне проживання є в обох державах — резидентство визначається за центром життєвих інтересів (більш тісні особисті чи економічні зв’язки). Якщо й цей критерій не дає відповіді — за фактичним перебуванням не менше 183 днів у році.

Достатньою (але не виключною) умовою визначення центру життєвих інтересів є місце постійного проживання членів сім’ї або реєстрація особи як суб’єкта підприємницької діяльності.

Висновок: якщо особа проживає за кордоном і має там центр життєвих інтересів — вона є податковим резидентом іноземної держави, а не України.

Що каже міжнародна угода про уникнення подвійного оподаткування

Стаття 4 Угоди між Україною і Федеративною Республікою Німеччина про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доход і майно встановлює послідовність критеріїв для випадку, коли особа формально є резидентом обох держав:

1. Постійне житло — перевага державі, де воно є.
2. Центр життєвих інтересів — якщо постійне житло є в обох державах.
3. Місце звичайного проживання — якщо центр життєвих інтересів неможливо визначити.
4. Громадянство — якщо й попередні критерії не дають відповіді.

У разі доведення статусу податкового резидента іноземної держави обов’язок декларувати іноземні доходи та сплачувати ПДФО і військовий збір в Україні у такої особи не виникає.

Як ми довели резидентство Німеччини на практиці

Робота з кейсом включала:

• первинну консультацію з адвокатом та аналіз запиту ДПС;
• правовий аналіз усіх документів клієнтки, виданих у Німеччині (реєстрація місця проживання, реєстрація бізнесу, податкові декларації, медичне страхування);
• детальний аналіз банківських виписок та виписок з особистого кабінету OnlyFans — з виявленням розбіжностей між реальними даними клієнтки та даними, якими оперує податкова;
• підготовку та направлення відповіді до ДПС у встановлений 15-денний строк з нотаріально засвідченим перекладом документів, що підтверджують формування центру життєвих інтересів клієнтки у Німеччині.

Що робити, якщо ви заробляєте на OnlyFans за кордоном

Запит від ДПС — не початок кінця, але й не формальність, яку можна проігнорувати. Відсутність або неповнота відповіді можуть стати підставою для податкової перевірки, донарахування податків і штрафів та подальшого судового процесу.

Практична порада: регулярно перевіряйте електронний кабінет платника податків на сайті ДПС і поштову скриньку за адресою реєстрації в Україні. Це дозволить вчасно виявити запит і не пропустити 15-денний строк.

DT Partners супроводжує клієнтів на будь-якому етапі податкового спору — від першого запиту ДПС до оскарження податкового повідомлення-рішення в адміністративному порядку або в суді. Якщо запит уже є — розробимо правову позицію та підготуємо відповідь. Якщо запиту ще немає — проаналізуємо ситуацію, оцінимо ризики та визначимо, що потрібно зробити вже зараз, щоб уникнути негативних наслідків.

Залишити запит на консультацію

Часті питання про податки на OnlyFans